La Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT) ha emitido una consulta vinculante que aclara el tratamiento fiscal aplicable al alquiler de habitaciones. En la consulta V0412-25, de fecha 20 de marzo de 2025, confirma que los propietarios que alquilen habitaciones podr\u00e1n aplicar una reducci\u00f3n del 50% sobre el rendimiento neto positivo, siempre que dichas habitaciones se destinen a la vivienda habitual de los inquilinos.<\/p>\n\n\n\n
La consulta fue planteada por un contribuyente que ten\u00eda previsto arrendar por habitaciones una vivienda de su propiedad mediante contratos de alquiler de vivienda habitual conforme a la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU). La DGT aclara que esta actividad no constituye una actividad econ\u00f3mica, sino que los ingresos obtenidos tienen la consideraci\u00f3n de rendimientos del capital inmobiliario y pueden beneficiarse de la reducci\u00f3n prevista en el art\u00edculo 23.2 de la Ley del IRPF.<\/p>\n\n\n\n
En aquellos casos en los que el alquiler no cumpla determinados requisitos espec\u00edficos, como encontrarse en una zona tensionada, estar destinado a j\u00f3venes de entre 18 y 35 a\u00f1os o tratarse de una vivienda rehabilitada recientemente, se aplicar\u00e1 la reducci\u00f3n general del 50%.<\/p>\n\n\n\n
Seg\u00fan la DGT, esta es la reducci\u00f3n que corresponde en los supuestos de alquiler por habitaciones destinadas a vivienda habitual.<\/p>\n\n\n\n
Uno de los aspectos m\u00e1s relevantes de la consulta es que el destino efectivo del alquiler debe ser el de residencia habitual del inquilino.<\/p>\n\n\n\n
No basta con que el contrato establezca dicho uso; debe poder acreditarse que el arrendatario reside de forma permanente en la habitaci\u00f3n alquilada.<\/p>\n\n\n\n
Este uso debe diferenciarse claramente del alquiler tur\u00edstico o de temporada, que no da derecho a la aplicaci\u00f3n de la reducci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
La Administraci\u00f3n podr\u00e1 exigir medios de prueba v\u00e1lidos, como el empadronamiento, la duraci\u00f3n del contrato o recibos domiciliados que acrediten la residencia efectiva.<\/p>\n\n\n\n
La DGT tambi\u00e9n recuerda que esta reducci\u00f3n \u00fanicamente ser\u00e1 aplicable cuando los rendimientos hayan sido correctamente incluidos en la declaraci\u00f3n del IRPF y antes de que se inicie cualquier procedimiento de comprobaci\u00f3n o inspecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
En caso de existir ingresos no declarados o gastos indebidamente deducidos, la reducci\u00f3n quedar\u00e1 invalidada incluso si la regularizaci\u00f3n se realiza de forma voluntaria.<\/p>\n\n\n\n
La Administraci\u00f3n destaca que esta medida puede incentivar que m\u00e1s propietarios declaren correctamente sus ingresos por alquiler y accedan al beneficio fiscal correspondiente, reduciendo as\u00ed su carga tributaria.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Spain\u2019s General Directorate for Taxation (DGT) has issued a binding ruling clarifying the tax treatment of room rentals. In Binding Consultation V0412-25, dated March 20, 2025, the DGT confirms that property owners who rent out individual rooms may apply a 50% reduction to their net positive rental income, provided that the rooms are used as […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":6750,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[92],"tags":[76],"class_list":["post-6749","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax","tag-spain"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6749","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6749"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6749\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8218,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6749\/revisions\/8218"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6750"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6749"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6749"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ems-ir.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6749"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}